Налог на недвижимость - подробно

Все, что вам нужно знать о налогах, связанных с приобретением права собственности на недвижимость в Хорватии

Источники говорят, что Альберт Эйнштейн при заполнении налоговой документации сказал: «Это слишком сложно для математика. Нужно быть философом». И действительно, ориентироваться в налоговых правилах может быть настоящей проблемой, но вы можете не беспокоиться. Ниже мы предлагаем вам подробное руководство по всему, что вам нужно знать о налогообложении недвижимости в Хорватии. Если у вас нет времени изучать законы и постановления, свяжитесь с агентами Regent, которые предоставят вам информацию обо всех ваших налоговых обязательствах в вашей конкретной ситуации.

Итак, для начала необходимо различать прямой налог на имущество, налог на передачу недвижимости и налог на добавленную стоимость (НДС). Прямой налог на имущество (недвижимость)

Хорватия, в отличие от большинства стран-членов ЕС, не имеет прямого налога на имущество, но облагает налогом недвижимое имущество в следующих формах:

1.) Налог на передачу недвижимости
2.) Налог на дома для отдыха
3.) Налог на использование общественных территорий
4.) Налог на наследство и дарение
5.) В качестве источника дохода, который является частью налога на прибыль и включает в себя: доход от имущества и имущественных прав на основании отчуждения недвижимости,

• доход от имущества и имущественных прав на основании аренды или субаренды недвижимости,
• доход от имущества на основании сдачи в аренду квартир, комнат и коек путешественникам и туристам и организации лагерей на собственной земле
• временная передача авторских прав, прав промышленной собственности и других имущественных прав

6.) Налогообложение имущества через коммунальный сбор.
Но, оставив в стороне сложные законы и правила, можно сказать, что годовые платежи за недвижимость в Хорватии в основном незначительны или невелики. Однако основная часть денежных расходов в этом смысле появится при купле-продаже, в виде налога на передачу недвижимости или налога на добавленную стоимость. Хорошей новостью является то, что одно исключает другое, и в каких случаях какой налог платить, узнайте ниже.

Что такое налог на передачу недвижимости?

Налог на передачу недвижимости — это налог, который уплачивается при приобретении недвижимости, и в настоящее время он составляет 3% (с 1 января 2019 г.) от рыночной стоимости недвижимости.

Налогоплательщиком является приобретатель недвижимости (покупатель, получатель дара, каждый участник обмена недвижимостью...)

Налоговой базой является рыночная стоимость недвижимости на момент возникновения налогового обязательства.

Уплата налога на передачу недвижимости является обязанностью покупателя и уплачивается после заключения договора купли-продажи и после того, как налоговая администрация выносит решение об обязательстве уплаты налога.

Если договор купли-продажи подписывается у хорватского нотариуса, то налоговая декларация подается нотариусом. Если документ о приобретении недвижимости не заверен хорватским нотариусом или не выдан судом или другим государственным органом, приобретатель недвижимости обязан лично, в компетентном отделении Налоговой администрации по месту нахождения недвижимости, заявить о передаче недвижимости, предоставив Декларацию о передаче недвижимости и документ о приобретении недвижимости в течение 30 дней со дня ее возникновения.​

Существуют ли ситуации, когда покупатель освобождается от уплаты налога на передачу недвижимости?

Да, и это следующие ситуации:

• при дарении, наследовании и другом приобретении недвижимости безвозмездно, супруг, внебрачный партнер, официальный и неофициальный партнер по жизни, потомки и предки, образующие прямую линию, а также усыновленные и усыновители, находящиеся в этих отношениях с умершим или дарителем
• бывшие супруги, бывшие внебрачные партнеры и бывшие официальные и неофициальные партнеры по жизни, когда они регулируют свои имущественные отношения
• супруг, внебрачный партнер, официальный и неофициальный партнер по жизни, потомки и предки, образующие прямую линию, а также усыновленные и усыновители, находящиеся в этих отношениях с получателем содержания и приобретающие у него недвижимость на основании договора пожизненного содержания или на основании договора пожизненного содержания
• лица, которые путем прекращения общей собственности или раздела общей собственности приобретают отдельные части этой или этой недвижимости, независимо от пропорций до и после прекращения общей собственности или раздела общей собственности
• лица, приобретающие недвижимость в процессе возврата отчужденного имущества и консолидации недвижимости
• изгнанники и беженцы, приобретающие недвижимость путем обмена своей недвижимостью за границей
• защищенные арендаторы, покупающие жилой дом или квартиру, в которой они проживают, на основании договора аренды
• граждане, покупающие жилой дом или квартиру (включая земельный участок), на который они имели право проживания или с согласия владельца права проживания в соответствии с правилами, регулирующими продажу квартир, на которые имеется право проживания
• лица, приобретающие недвижимость в соответствии с правилами, регулирующими преобразование государственной собственности в другие формы собственности

Также существует и налоговое освобождение при внесении недвижимости в коммерческое общество

• Когда недвижимость вносится в капитал коммерческого общества, налог на передачу недвижимости не уплачивается.
• Налог на передачу недвижимости не уплачивается, когда недвижимость приобретается в процессе слияния и присоединения в смысле закона, регулирующего коммерческие общества, а также в процессе разделения коммерческого общества на несколько коммерческих обществ.
• Если во время налоговой проверки Налоговая администрация установит фиктивность юридической сделки, на основании которой была приобретена недвижимость, в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи, устанавливается соответствующий налог на передачу недвижимости.

Налог на передачу недвижимости или НДС?

Когда недвижимость продается юридическим лицом, которое находится в системе НДС, покупатель не является плательщиком налога на передачу недвижимости. В этом случае юридическое лицо должно выставить счет за продажу недвижимости, из которого видно, что НДС начислен и включен в цену недвижимости, и в этом случае нет двойного налогообложения. Обычно это касается квартир и домов в новостройках, которые покупаются у юридических лиц.

Таким образом, если физическое лицо приобретает недвижимость у налогоплательщика, зарегистрированного в реестре плательщиков НДС, и тот осуществляет поставку:

• здания или его части, в которой никогда не проживали и не пользовались, включая земельный участок, на котором он находится (чаще всего новостройка)
• ​​здания или его части, включая земельный участок, на котором он находится, с даты первого заселения или использования до даты следующей поставки прошло не более двух лет
• ​​строительного участка.

Налоговой базой является вознаграждение, которое составляет все то, что поставщик получил или должен получить от покупателя.

Уплачивается ли налог на прибыль при продаже недвижимости в Хорватии?

В Хорватии существует налог на прибыль от отчуждения (продажи) недвижимости, который уплачивает продавец, и он начисляется в случаях, когда недвижимость продается в течение двух лет со дня ее приобретения. Базой для расчета налога на прибыль является разница между рыночной стоимостью недвижимости (продажной) и закупочной (покупной) ценой недвижимости, а налог начисляется по ставке 20%. Налог не уплачивается, если недвижимость служила для проживания налогоплательщику или иждивенцам его ближайших родственников.

Если недвижимость продается по истечении двух лет со дня приобретения недвижимости, налог на прибыль от отчуждения недвижимости не уплачивается. Также и в случае, когда владелец постоянно проживает (имеет зарегистрированное место жительства) в данной недвижимости, налог на прибыль от отчуждения недвижимости не будет применяться даже в случае продажи недвижимости и до истечения двухлетнего периода.

Кроме того, налог на прибыль от отчуждения недвижимости начисляется и в случаях, когда продавец отчуждает (то есть продает) три или более объекта недвижимости в течение пяти лет.Отметим, что к юридическим лицам, продающим недвижимость, применяются различные налоговые правила.

Налог на дома для отдыха

Если вы являетесь владельцем дома для отдыха (здания, части здания или квартиры, которые вы используете время от времени или сезонно), вы ежегодно платите налог на дома для отдыха. Налог составляет от 0,66 евро до 1,99 евро за квадратный метр полезной площади, в зависимости от решения муниципалитета или города, в котором находится дом.

Вы не платите налог, если не можете использовать дом для отдыха из-за военных разрушений или стихийных бедствий (пожар, наводнение, землетрясение), старости и износа, и вы освобождаетесь от уплаты на время, пока в доме размещаются (были) изгнанники и беженцы.

Данные о вашем доме для отдыха (место, где он находится, и полезную площадь) необходимо предоставить в компетентное отделение Налоговой администрации, то есть в компетентный орган местного самоуправления, если он сам рассчитывает и взимает его, до 31 марта года, за который устанавливается налог.Налог на дома для отдыха уплачивается в течение 15 дней со дня вручения решения об установлении этого налога.

Более подробную информацию о налоге на дома для отдыха можно узнать здесь.

Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами, и мы свяжем вас с налоговыми и бухгалтерскими экспертами.