Taxe foncière - en détail

Tout ce que vous devez savoir sur les taxes liées à l'acquisition de la propriété de biens immobiliers en Croatie

Les sources disent qu'Albert Einstein, en remplissant la documentation fiscale, a déclaré : « C'est trop difficile pour un mathématicien. Il faut être philosophe. » Et en effet, naviguer dans les réglementations fiscales peut être un véritable casse-tête, mais vous pouvez être rassuré. Ci-dessous, nous vous proposons un grand guide sur tout ce que vous devez savoir sur la fiscalité immobilière en Croatie. Si vous n'avez pas le temps d'étudier les règles et réglementations légales, contactez les agents de Regent qui vous guideront en toute connaissance de cause dans tout ce qui concerne les obligations fiscales dans votre situation spécifique.

Ainsi, pour commencer, il est nécessaire de distinguer l'impôt direct sur la propriété, la taxe sur les mutations immobilières et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Impôt direct sur la propriété (biens immobiliers)

Contrairement à la plupart des pays membres de l'UE, la Croatie n'a pas d'impôt direct sur la propriété, mais taxe les biens immobiliers par le biais des formes fiscales suivantes :

1.) Taxe sur les mutations immobilières
2.) Taxe sur les maisons de vacances
3.) Taxe sur l'utilisation des espaces publics
4.) Taxe sur les successions et donations
5.) En tant que source de revenu, qui fait partie de l'impôt sur le revenu et comprend : le revenu de la propriété et des droits de propriété en raison de la vente de biens immobiliers,

• revenu de la propriété et des droits de propriété basé sur la location de biens immobiliers,
• revenu de la propriété basé sur la location d'appartements, de chambres et de lits aux voyageurs et aux touristes et l'organisation de campings sur leur propre terrain
• cession temporaire de droits d'auteur, de droits de propriété industrielle et d'autres droits de propriété

6.) Imposition des biens via la taxe communale.
Mais, mis à part les règles et réglementations légales compliquées, on peut dire que les paiements annuels sur les biens immobiliers en Croatie sont généralement négligeables ou faibles. Néanmoins, la majorité des dépenses en espèces à cet égard apparaîtra lors de l'achat et de la vente, sous la forme d'une taxe sur les mutations immobilières ou d'une taxe sur la valeur ajoutée. La bonne nouvelle est que l'un exclut l'autre, et dans quels cas chacun est payé, découvrez-le ci-dessous.

Qu'est-ce que la taxe sur les mutations immobilières ?

La taxe sur les mutations immobilières est une taxe qui est payée lors de l'acquisition de biens immobiliers et s'élève actuellement à 3 % (à compter du 01/01/2019) de la valeur marchande du bien immobilier.

Le contribuable est l'acquéreur du bien immobilier (acheteur, donataire, chaque participant à un échange de biens immobiliers...)

L'assiette fiscale est la valeur marchande du bien immobilier au moment où survient l'obligation fiscale.

Le paiement de la taxe sur les mutations immobilières est l'obligation de l'acheteur, et il est payé après la conclusion du contrat de vente et après que l'administration fiscale a rendu une décision sur l'obligation de payer la taxe.

Si le contrat de vente est signé devant un notaire croate, la déclaration de taxe est effectuée par le notaire. Si le document d'acquisition du bien immobilier n'est pas certifié par un notaire croate ou n'est pas délivré par un tribunal ou un autre organisme de droit public, l'acquéreur du bien immobilier est tenu de déclarer personnellement la mutation immobilière dans la succursale compétente de l'administration fiscale en fonction du lieu où se trouve le bien immobilier en soumettant une Déclaration de mutation immobilière et le document d'acquisition du bien immobilier dans les 30 jours à compter de la date de sa création.

Existe-t-il des situations dans lesquelles l'acheteur est exonéré du paiement de la taxe sur les mutations immobilières ?

Oui, et il s'agit des situations suivantes :

• en cas de donation, d'héritage et d'autre acquisition de biens immobiliers sans compensation, le conjoint, le concubin, le partenaire de vie formel et informel, les descendants et ascendants qui constituent une ligne verticale et les adoptés et adoptants qui sont dans cette relation avec le défunt ou le donateur
• anciens conjoints, anciens concubins et anciens partenaires de vie formels et informels lorsqu'ils réglementent leurs relations patrimoniales
• conjoint, concubin, partenaire de vie formel et informel, descendants et ascendants qui constituent une ligne verticale et adoptés et adoptants qui sont dans cette relation avec le bénéficiaire de la pension alimentaire et acquièrent de lui des biens immobiliers sur la base d'un contrat de soutien à vie ou sur la base d'un contrat de soutien viager
• les personnes qui, par la dissolution de la copropriété ou le partage de la propriété commune, acquièrent des parties distinctes de ces biens immobiliers, quel que soit le rapport avant et après la dissolution de la copropriété ou le partage de la propriété commune
• les personnes qui acquièrent des biens immobiliers dans le cadre de la restitution des biens confisqués et du remembrement des biens immobiliers
• les personnes déplacées et les réfugiés qui acquièrent des biens immobiliers en échangeant leurs biens immobiliers à l'étranger
• les locataires protégés qui achètent un immeuble résidentiel ou un appartement dans lequel ils vivent sur la base d'un contrat de location
• les citoyens qui achètent un immeuble résidentiel ou un appartement (y compris le terrain) sur lequel ils avaient un droit de locataire ou avec le consentement du titulaire du droit de locataire conformément aux réglementations régissant la vente d'appartements sur lesquels il existe un droit de locataire
• les personnes qui acquièrent des biens immobiliers conformément aux réglementations régissant la transformation de la propriété sociale en d'autres formes de propriété

Il existe également une exonération fiscale lors de l'apport d'un bien immobilier à une société commerciale

• Lorsque des biens immobiliers sont apportés au capital d'une société commerciale, aucune taxe sur les mutations immobilières n'est payée.
• La taxe sur les mutations immobilières n'est pas payée lorsque des biens immobiliers sont acquis dans le cadre de fusions et acquisitions au sens de la loi régissant les sociétés commerciales et dans le cadre de la division d'une société commerciale en plusieurs sociétés commerciales.
• Si, au cours d'un contrôle fiscal, l'administration fiscale constate le caractère fictif d'une opération juridique sur la base de laquelle le bien immobilier a été acquis, conformément aux paragraphes 1 et 2 du présent article, la taxe sur les mutations immobilières correspondante est déterminée.

Taxe sur les mutations immobilières ou TVA ?

Lorsqu'un bien immobilier est vendu par une personne morale qui est dans le système de TVA, l'acheteur n'est pas redevable de la taxe sur les mutations immobilières. La personne morale doit alors émettre une facture pour la vente du bien immobilier indiquant que la TVA a été calculée et incluse dans le prix du bien immobilier et dans ce cas, il n'y a pas de double imposition. C'est généralement le cas des appartements et des maisons nouvellement construits qui sont achetés auprès de personnes morales.

Ainsi, si une personne physique acquiert un bien immobilier auprès d'un assujetti inscrit au registre des assujettis à la TVA, et que celui-ci effectue une livraison :

• d'un bâtiment ou d'une partie de celui-ci qui n'a jamais été habité ou utilisé, y compris le terrain sur lequel il se trouve (le plus souvent une nouvelle construction)
• d'un bâtiment ou d'une partie de celui-ci, y compris le terrain sur lequel il se trouve, où, de la date de la première occupation ou utilisation à la date de la livraison suivante, il ne s'est pas écoulé plus de deux ans
• de terrain à bâtir.

L'assiette fiscale est la contrepartie qui comprend tout ce que le fournisseur a reçu ou doit recevoir de l'acheteur.

La taxe sur le revenu est-elle payée lors de la vente d'un bien immobilier en Croatie ?

En Croatie, il existe une taxe sur le revenu provenant de la vente (vente) de biens immobiliers qui est payée par le vendeur, et elle est calculée dans les cas où le bien immobilier est vendu dans les deux ans à compter de la date de son acquisition. L'assiette de calcul de l'impôt sur les bénéfices est la différence entre la valeur marchande du bien immobilier (prix de vente) et le prix d'achat (prix d'achat) du bien immobilier, et l'impôt est calculé au taux de 20 %. La taxe n'est pas payée si le bien immobilier a servi de logement au contribuable ou aux membres à charge de sa famille proche.

Si le bien immobilier est vendu après l'expiration d'une période de deux ans à compter de la date d'acquisition du bien immobilier, aucune taxe sur le revenu provenant de la vente du bien immobilier n'est payée. De même, si le propriétaire habite en permanence (a son lieu de résidence déclaré) dans le bien immobilier en question, la taxe sur le revenu provenant de la vente du bien immobilier ne s'appliquera pas, même en cas de vente du bien immobilier avant l'expiration de la période de deux ans.

En outre, la taxe sur le revenu provenant de la vente de biens immobiliers est également calculée dans les cas où le vendeur vend (ou vend) trois biens immobiliers ou plus dans un délai de cinq ans. Nous soulignons que différentes règles fiscales s'appliquent aux personnes morales qui vendent un bien immobilier.

Taxe sur les maisons de vacances

Si vous êtes propriétaire d'une maison de vacances (bâtiment, partie de bâtiment ou appartement que vous utilisez occasionnellement ou saisonnièrement), vous payez chaque année une taxe sur les maisons de vacances. La taxe s'élève à 0,66 euros à 1,99 euros par mètre carré de surface utile, en fonction de la décision de la municipalité ou de la ville où se trouve la maison.

Vous ne payez pas de taxe si vous ne pouvez pas utiliser la maison de vacances en raison de destructions de guerre ou de catastrophes naturelles (incendie, inondation, tremblement de terre), de vieillissement et de délabrement, et vous êtes exonéré du paiement pendant que des personnes déplacées et des réfugiés sont (étaient) hébergés dans la maison.

Vous devez fournir les informations concernant votre maison de vacances (lieu où elle se trouve et surface utile) au bureau compétent de l'administration fiscale, ou à l'organisme compétent de l'administration locale si elle la calcule et la perçoit elle-même, avant le 31 mars de l'année pour laquelle la taxe est déterminée. La taxe sur les maisons de vacances est payable dans les 15 jours suivant la date de la signification de la décision déterminant cette taxe.

Pour plus d'informations sur la taxe sur les maisons de vacances, rendez-vous ici.

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