Podatek od nieruchomości - szczegółowo

Wszystko, co musisz wiedzieć o podatkach związanych z nabyciem własności nieruchomości w Chorwacji

Źródła podają, że Albert Einstein, wypełniając dokumentację podatkową, powiedział: „To jest zbyt trudne dla matematyka. Trzeba być filozofem”. I rzeczywiście, poruszanie się po przepisach podatkowych może być prawdziwą udręką, ale nie musisz się martwić. Poniżej przedstawiamy obszerny przewodnik po wszystkim, co musisz wiedzieć o opodatkowaniu nieruchomości w Chorwacji. Jeśli nie masz czasu na studiowanie zasad i przepisów prawnych, skontaktuj się z agentami Regent, którzy poinformują Cię o wszystkich obowiązkach podatkowych w Twojej konkretnej sytuacji.

Dlatego na początek należy odróżnić bezpośredni podatek od majątku, podatek od obrotu nieruchomościami i podatek od wartości dodanej (VAT). Bezpośredni podatek od majątku (nieruchomości)

W przeciwieństwie do większości krajów członkowskich UE, Chorwacja nie ma bezpośredniego podatku od majątku, ale opodatkowuje nieruchomości poprzez następujące formy podatkowe:

1.) Podatek od obrotu nieruchomościami
2.) Podatek od domów wakacyjnych
3.) Podatek od korzystania z przestrzeni publicznych
4.) Podatek od spadków i darowizn
5.) Jako źródło dochodu, które jest częścią podatku dochodowego i obejmuje: dochód z majątku i praw majątkowych z tytułu zbycia nieruchomości,

• dochód z majątku i praw majątkowych z tytułu wynajmu lub dzierżawy nieruchomości,
• dochód z majątku z tytułu wynajmu mieszkań, pokoi i łóżek turystom i turystom oraz organizowania obozów na własnym terenie
• ograniczone czasowo przeniesienie praw autorskich, praw własności przemysłowej i innych praw majątkowych

6.) Opodatkowanie majątku poprzez opłatę komunalną.
Pomijając skomplikowane przepisy i regulacje, możemy powiedzieć, że roczne opłaty za nieruchomości w Chorwacji są na ogół pomijalne lub niskie. Niemniej jednak większość wydatków pieniężnych w tym zakresie pojawi się przy kupnie i sprzedaży, w postaci podatku od obrotu nieruchomościami lub podatku od wartości dodanej. Dobrą wiadomością jest to, że jedno wyklucza drugie, a w jakich przypadkach należy zapłacić, dowiesz się poniżej.

Czym jest podatek od obrotu nieruchomościami?

Podatek od obrotu nieruchomościami to podatek płacony przy nabyciu nieruchomości, a obecnie wynosi on 3% (od 1.1.2019 r.) od wartości rynkowej nieruchomości.

Podatnikiem jest nabywca nieruchomości (kupujący, obdarowany, każdy uczestnik wymiany nieruchomości…)

Podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa nieruchomości w momencie powstania obowiązku podatkowego.

Płacenie podatku od obrotu nieruchomościami jest obowiązkiem kupującego i płaci się go po zawarciu umowy kupna-sprzedaży i po wydaniu przez administrację skarbową decyzji o obowiązku zapłaty podatku.

Jeżeli umowa kupna-sprzedaży jest podpisywana przed chorwackim notariuszem, zgłoszenia podatkowego dokonuje notariusz. Jeżeli dokument dotyczący nabycia nieruchomości nie jest poświadczony przez chorwackiego notariusza, tj. nie został wydany przez sąd lub inny organ publiczny, nabywca nieruchomości jest zobowiązany do osobistego zgłoszenia obrotu nieruchomością w odpowiednim oddziale administracji skarbowej zgodnie z miejscem położenia nieruchomości, poprzez dostarczenie Zgłoszenia obrotu nieruchomościami i dokumentu dotyczącego nabycia nieruchomości w ciągu 30 dni od dnia jego powstania.​

Czy istnieją sytuacje, w których kupujący jest zwolniony z płacenia podatku od obrotu nieruchomościami?

Tak, i są to następujące sytuacje:

• w przypadku darowizny, dziedziczenia i innego nieodpłatnego nabycia nieruchomości, małżonek, partner pozamałżeński, formalny i nieformalny partner życiowy, zstępni i wstępni tworzący linię prostą oraz przysposobieni i przysposabiający, którzy pozostają w takim stosunku ze zmarłym lub darczyńcą
• byli małżonkowie, byli partnerzy pozamałżeńscy oraz byli formalni i nieformalni partnerzy życiowi, gdy regulują swoje stosunki majątkowe
• małżonek, partner pozamałżeński, formalny i nieformalny partner życiowy, zstępni i wstępni tworzący linię prostą oraz przysposobieni i przysposabiający, którzy pozostają w takim stosunku z odbiorcą alimentów i od niego nabywają nieruchomości na podstawie umowy o dożywotnim utrzymaniu lub na podstawie umowy o dożywotnim utrzymaniu
• osoby, które w wyniku zniesienia współwłasności lub podziału współwłasności nabywają oddzielne części tych nieruchomości, niezależnie od proporcji przed i po zniesieniu współwłasności lub podziale współwłasności
• osoby, które nabywają nieruchomości w postępowaniu o zwrot wywłaszczonego majątku i komasacji nieruchomości
• wygnańcy i uchodźcy, którzy nabywają nieruchomości w zamian za swoje nieruchomości za granicą
• chronieni najemcy, którzy kupują budynek mieszkalny lub mieszkanie, w którym mieszkają na podstawie umowy najmu
• obywatele, którzy kupują budynek mieszkalny lub mieszkanie (w tym grunt), na którym mieli prawo lokatorskie lub za zgodą posiadacza prawa lokatorskiego zgodnie z przepisami regulującymi sprzedaż mieszkań, na których istnieje prawo lokatorskie
• osoby, które nabywają nieruchomości zgodnie z przepisami regulującymi przekształcenie własności społecznej w inne formy własności

Istnieje również zwolnienie podatkowe przy wnoszeniu nieruchomości do spółki handlowej

• W przypadku wnoszenia nieruchomości do kapitału spółki handlowej nie płaci się podatku od obrotu nieruchomościami.
• Podatku od obrotu nieruchomościami nie płaci się w przypadku nabywania nieruchomości w procesie łączenia i przejmowania w rozumieniu ustawy regulującej spółki handlowe oraz w procesie podziału spółki handlowej na kilka spółek handlowych.
• Jeżeli podczas kontroli podatkowej administracja skarbowa stwierdzi pozorność czynności prawnej, na podstawie której nabyto nieruchomość, zgodnie z ust. 1 i 2 niniejszego artykułu, ustala się należny podatek od obrotu nieruchomościami.

Podatek od obrotu nieruchomościami czy VAT?

Gdy nieruchomość sprzedaje osoba prawna będąca podatnikiem VAT, kupujący nie jest podatnikiem podatku od obrotu nieruchomościami. Osoba prawna musi wtedy wystawić fakturę za sprzedaż nieruchomości, z której wynika, że VAT został naliczony i wliczony w cenę nieruchomości i w takim przypadku nie ma podwójnego opodatkowania. Dotyczy to zwykle mieszkań i domów w nowym budownictwie, które są kupowane od osób prawnych.

Dlatego, jeżeli osoba fizyczna nabywa nieruchomości od podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT, a ten dokonuje dostawy:

• budowli lub jej części, która nigdy nie była zamieszkana ani używana, w tym gruntu, na którym się znajduje (najczęściej nowa budowa)
• ​​budowli lub jej części, w tym gruntu, na którym się znajduje, w przypadku której od daty pierwszego zamieszkania lub używania do daty następnej dostawy nie upłynęły więcej niż dwa lata
• ​​gruntu budowlanego.

Podstawą opodatkowania jest wynagrodzenie, które stanowi wszystko, co dostawca otrzymał lub ma otrzymać od kupującego.

Czy płaci się podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości w Chorwacji?

W Chorwacji istnieje podatek dochodowy od zbycia (sprzedaży) nieruchomości, który płaci sprzedawca, a oblicza się go w przypadkach, gdy nieruchomość zostanie sprzedana w ciągu dwóch lat od dnia jej nabycia. Podstawą obliczenia podatku od zysków kapitałowych jest różnica między wartością rynkową nieruchomości (ceną sprzedaży) a ceną nabycia nieruchomości, a podatek oblicza się według stawki 20%. Podatku nie płaci się, jeżeli nieruchomość służyła do zamieszkania podatnikowi lub pozostającym na jego utrzymaniu członkom jego najbliższej rodziny.

Jeżeli nieruchomość zostanie sprzedana po upływie dwóch lat od dnia nabycia nieruchomości, nie płaci się podatku dochodowego od zbycia nieruchomości. Również w przypadku, gdy właściciel mieszka na stałe (ma zgłoszone miejsce zamieszkania) w danej nieruchomości, podatek dochodowy od zbycia nieruchomości nie będzie miał zastosowania nawet w przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem okresu dwóch lat.

Ponadto podatek dochodowy od zbycia nieruchomości oblicza się również w przypadkach, gdy sprzedawca zbywa (tj. sprzedaje) trzy lub więcej nieruchomości w ciągu pięciu lat.Zwracamy uwagę, że dla osób prawnych sprzedających nieruchomość obowiązują inne zasady podatkowe.

Podatek od domów wakacyjnych

Jeśli jesteś właścicielem domu wakacyjnego (budynku, części budynku lub mieszkania, z którego korzystasz sporadycznie lub sezonowo), płacisz roczny podatek od domów wakacyjnych. Podatek wynosi od 0,66 euro do 1,99 euro za metr kwadratowy powierzchni użytkowej, w zależności od decyzji gminy lub miasta, w którym znajduje się dom.

Podatku nie płacisz, jeśli nie możesz korzystać z domu wakacyjnego z powodu zniszczeń wojennych lub klęsk żywiołowych (pożar, powódź, trzęsienie ziemi), starości i zużycia, a także jesteś zwolniony z płacenia w czasie, gdy w domu (byli) umieszczani wygnańcy i uchodźcy.

Dane o swoim domu wakacyjnym (miejsce, w którym się znajduje i powierzchnię użytkową) musisz dostarczyć do właściwego oddziału administracji skarbowej, tj. do właściwego organu samorządu lokalnego, jeśli sam go oblicza i pobiera, do 31 marca roku, za który ustalany jest podatek.Podatek od domów wakacyjnych płatny jest w terminie 15 dni od dnia doręczenia decyzji o ustaleniu tego podatku.

Więcej informacji na temat podatku od domów wakacyjnych można znaleźć tutaj.

Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się z nami, a połączymy Cię z ekspertami podatkowymi i księgowymi.